來源:高頓網校 發布時間:2018-10-31 14:00 責編:fuhuipeng

  一、單選擇題。
 
  1.下列關于煙葉稅的說法中,錯誤的是()。
 
  A.煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉
 
  B.煙葉稅的征稅機關是縣級國家稅務局
 
  C.煙葉稅體現國家對煙草“寓禁于征”的政策
 
  D.煙葉稅采用從價定率的機征
 
  參考答案:B
 
  解析:按照稅法規定,煙葉收購地的主管稅務機關是煙葉收購地的縣級地方稅務或者其所指定的稅務分局、所。
 
  2.某供熱企業為增值稅一般納稅人,2016年2月取得供熱收入860萬元,其中向居民個人收取120萬元(上述收入均含稅),當月外購原料取得增值稅專用發票注明稅額70萬元。該企業2016.2應納增值稅()萬元。
 
  A.15.13
 
  B.24.9
 
  C.42.79
 
  D.20.94
 
  參考答案:B
 
  解析:對供熱企業向居民個人(以下稱居民)供熱而取得的采暖費收入繼續免征增值稅。供熱就是暖氣,增值稅稅率為13%.不得抵扣的進項稅=70×120/860=9.77(萬元)
 
  應繳納的增值稅=(860-120)÷(1+13%)×13%-(70-9.77)=24.9(萬元)。
 
  3.2016年3月財政部、國稅總局頒發的《營改增試點實施辦法》的法律層次是()。
 
  A.稅收法律
 
  B.稅收法規
 
  C.稅務規章
 
  D.稅法規范性文件
 
  參考答案:C
 
  答案解析:稅務規章的表現形式有辦法、規則、規定。
 
  4.下列關于城建稅的說法中,正確的是()。
 
  A.城建稅一般不單獨加收滯納金和罰款
 
  B.增值稅實行即征即退的,一律退還城建稅
 
  C.城建稅原則上不單獨規定減免稅
 
  D.計稅依據包括增值稅、消費稅的滯納金和罰款。
 
  參考答案:C
 
  答案解析:如果納稅人不按規定繳納城建稅,則可以單獨加收滯納金及罰款。對增值稅實行即征即退辦法的,除另有規定外,一律不予退還。城建稅的計稅依據不包括滯納金和罰款。
 
  5.下列不屬于法人居民身份一般判定標準的是()。
 
  A.管理中心標準
 
  B.辦公場所標準
 
  C.資本控制標準
 
  D.總機構標準
 
  參考答案:B
 
  答案解析:法人居民人身份一般判定標準有4個:(1)管理中心標準(2)總機構標準(3)資本控制標準(4)主要營業活動標準。
 
  6.下列業務不屬于增值稅視同銷售的是()。
 
  A.單位無償向其他企業提供建筑服務
 
  B.單位無償為公益事業提供建筑服務
 
  C.單位無償為關聯企業提供建筑服務
 
  D.單位以自建的房產抵償建筑材料款
 
  參考答案:D
 
  答案解析:抵償債務不屬于視同銷售行為。
 
  7.下列關于車輛購置稅的說法中,錯誤的是()。
 
  A.車輛購置稅屬于直接稅范疇
 
  B.車輛購置稅實行比例納稅
 
  C.外國公民在中國境內購置車輛免稅
 
  D.受贈使用的新車需要交納車輛購置稅
 
  參考答案:C
 
  答案解析:車輛購置稅是以在中國境內購置規定車輛為課稅對象、在特定的環節向車輛購置者征收的一種稅。外國公民在中國境內購置車輛要正常交稅。
 
  8.某便利店為增值稅小規模納稅人,2016年6月銷售貨物取得含稅收入40000萬,代收水電煤等公共事業費共計50000元,取得代收手續費收入1500元,該便利店2016.6應納增值稅()元。
 
  A.3617.43
 
  B.1208.74
 
  C.1236.48
 
  D.2664.05
 
  參考答案:B
 
  答案解析:應納增值稅=(40000+1500)÷1.03*3%=1208.74(元)。
 
  9.2016年7月,張某銷售一套住房,取得含稅銷售收入460萬元,該住房于2015年3月購進,購進時支付房價100萬元,手續費0.2萬元,契稅1.5萬元,張某銷售住房應納增值稅()萬元。
 
  A.21.90
 
  B.17.14
 
  C.12.05
 
  D.0
 
  參考答案:A
 
  答案解析:應納增值稅=460÷(1+5%)*5%=21.90(萬元)。
 
  10.某煙廠收購煙葉,支付給煙葉銷售者價款600萬元,開具煙葉收購發票,該煙廠應納煙葉稅()萬元。
 
  A.132
 
  B.116.8
 
  C.120.00
 
  D.106.19
 
  參考答案:A
 
  答案解析:煙葉稅=600*(1+10%)*20%=132(萬元)
 
  11.下列消費品,屬于消費稅征稅范圍的是()。
 
  A.大客車
 
  B.洗發水
 
  C.合成寶石首飾
 
  D.輪胎
 
  參考答案:C
 
  答案解析:合成寶石首飾屬于貴重首飾及珠寶玉石的消費征稅范圍。
 
  12.2016年7月,王某出租一處住房,預收半年租金48000元,王某收取租金應繳納增值稅()元。
 
  A.720
 
  B.0
 
  C.685.71
 
  D.2285.71
 
  參考答案:C
 
  答案解析:應納增值稅=48000÷(1+5%)*1.5%=685.71(元)
 
  13.下列說法中,符合消費稅納稅義務發生時間規定都是()。
 
  A.采取分期收款結算方式的,為發出應稅消費品的當天
 
  B.進口應稅消費品的,為報關進口的當天
 
  C.委托加工應稅消費品的,為支付加工費的當天
 
  D.采取預收貸款結算方式的,為收到預收款的當天
 
  參考答案:B
 
  答案解析:采取分期收款結算方式的,為書面合同約定的收款日期的當天;委托加工應稅消費品的,為納稅人提貨的當天;采取預收貨款結算的,未發出應稅消費品的當天。
 
  14.某超市為增值稅一般納稅人,2016年6月銷售蔬菜取得銷售收入24000元,銷售糧食、食用油取得零售收入13200元,銷售其他商品取得零售收入98000元,2016年6月該超市銷項稅額為()元。
 
  A.18518.97
 
  B.15757.90
 
  C.16157.27
 
  D.18918.33
 
  參考答案:B
 
  答案解析:根據規定,免征蔬菜流動環節增值稅。
 
  銷項稅額=13200÷(1+13%)*13%+98000÷(1+17%)*17%=15757.90.(元)。
 
  15.下列方法不屬于國際反避稅轉讓定價調整方法的是()。
 
  A.成本加利法
 
  B.可比受控價格法
 
  C.再銷售價格法
 
  D.可比利潤法
 
  參考答案:B
 
  答案解析:轉讓定價調整方法有四種即可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加利法、可比利潤法。
 
  16.根據“營改增”試點過度政策的規定,下列項目免增值稅的是()。
 
  A.銷售不動產
 
  B.退役兵創業就業
 
  C.個人轉讓著作權
 
  D.飛機修理
 
  參考答案:C
 
  答案解析:個人轉讓著作權屬于“營改增”過渡政策,免征增值稅。
 
  17.下列業務中免征增值稅的是()。
 
  A.殘疾人福利企業銷售自產產品
 
  B.民辦職業培訓機構的培訓業務
 
  C.殘疾人福利機構提供的育養服務
 
  D.單位銷售自建住房
 
  參考答案:C
 
  答案解析:殘疾人福利機構提供的育養服務屬于“營改增”過渡政策,免征增值稅。
 
  18.某石化企業為增值稅一般納稅人,2016年3月銷售柴油90000升,其中包括以柴油調和而成的生物柴油10000升,以及符合稅法規定條件的純生物柴油30000升,且已分別核算,該企業2016年3月應繳納消費稅()元。(消費稅稅率1.2元/升)
 
  A.108000
 
  B.6000
 
  C.72000
 
  D.0
 
  參考答案:C
 
  答案解析:符合條件的純生物柴油免消費稅。應納消費稅=(90000-30000)*1.2%=72000(元)。
 
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  二、多項選擇題。
 
  1.增值稅一般納稅人發生的下列業務中可以選擇簡易方法計算繳納增值稅的有()。
 
  A.銷售2016年4月30日前購進的鋼材
 
  B.銷售2016年4月30日前購進的不動產
 
  C.增值電信服務
 
  D.公共交通服務
 
  E.裝卸搬運服務
 
  參考答案:BDE
 
  答案解析:選項AC沒有可以選擇按簡易方法計算繳納增值稅的規定。
 
  2.下列屬于稅基侵蝕和利潤轉移產生的負面影響有()。
 
  A.影響納稅遵從
 
  B.跨國企業注冊地轉移
 
  C.形成資本弱化
 
  D.扭曲資源配置
 
  E.造成稅負不公平
 
  參考答案:ADE
 
  答案解析:稅基侵蝕和利潤轉移(BEPS)的負面影響,包括:1.造成稅負不公平;2.扭曲資源配置;3.影響納稅遵從。
 
  3.下列屬于車輛購置稅稅收繳納方法的有()。
 
  A.自報核繳
 
  B.查賬征收
 
  C.查定征收
 
  D.集中征收繳納
 
  E.代征、代扣、代收
 
  參考答案:ADE
 
  答案解析:車輛購置稅繳納稅款的方法主要有以下幾種:1.自報核繳;2.集中征收繳納;3.代征、代扣、代
 
  收
 
  4.下列車輛中。凡納稅人能夠出具有效證明,以納稅人提供的統一發票或有效憑證注明的金額作為計稅依據的有()。
 
  A.因不可抗力因素導致受損的車輛
 
  B.行駛8萬公里以上的試驗車輛
 
  C.免稅條件消失的車輛
 
  D.庫存超過2年的車輛
 
  E.進口舊車
 
  參考答案:ABE
 
  答案解析:進口舊車、因不可抗拒力因素導致受損的車輛、庫存超過3年的車輛、.行駛8萬公里以上的試驗車輛、國家稅務總局規定的其他車輛,凡納稅人能出具有效證明的,計稅依據為納稅人提供的統一發票或有效憑證注明的計稅價格。選項C,免稅條件消失的車輛,自初次辦理納稅申報之日起,使用年限未滿10年的,計稅依據為最新核發的同類型車輛最忌計稅價格按每年1年扣減10%;使用10年(含)以上的,計稅依據為零。未滿1年的應稅車輛計稅依據為最新核發的同類型車輛最低計稅價格。
 
  5.稅收執法合法性原則具體要求體現()。
 
  A.執法程序合法
 
  B.執法內容合法
 
  C.執法對象合法
 
  D.執法主體合法
 
  E.執法根據合法
 
  參考答案:ABDE
 
  答案解析:稅收執法合法性原則的具體要求有以下幾個方面:(1)執法主體法定。(2)執法內容合法。(3)執法程序合法(4)執法根據合法。
 
  6.下列業務應征收增值稅的有()。
 
  A.殘疾人本人為社會提供的服務
 
  B.殘疾人福利企業銷售自產產品
 
  C.金融機構之間開展的轉帖業務
 
  D.擔保機構為大型民營企業提供的擔保業務
 
  E.軍隊出租空余房產
 
  參考答案:BD
 
  答案解析:選項A、C,免征增值銳;選項E,軍隊空余房產租賃收入,免征增值稅。
 
  7.下列屬于對所得僅實行地域管轄權的國家和地區有()。
 
  A.巴拿馬
 
  B.英屬威爾克京群島
 
  C.賽浦路斯
 
  D.中國香港
 
  E.中國澳門
 
  參考答案:ACD
 
  答案解析:所得稅課征僅實行地域管轄權的國家和地區,在這些國家僅就來源于本國(地區)的所得征稅,如中國香港、巴拿馬、.賽浦路斯。
 
  8.根據現行稅法規定,下列業務計征收增值稅又征收消費稅的有()。
 
  A.石化廠銷售自產汽油
 
  B.研究經銷商銷售外購的已稅白酒
 
  C.貿易公司進口游艇
 
  D.卷煙批發企業向零售商銷售卷煙
 
  E.涂料生產企業銷售涂料
 
  參考答案:ACDE
 
  答案解析:消費稅是單一環節征收的(卷煙除外),煙酒經銷商銷售外購的已稅白酒,只交增值稅,不交消費稅。
 
  9.下列屬于國際稅收合作形式的有()。
 
  A.情報交換
 
  B.稅務工作人員國際交流與培訓
 
  C.征管互助
 
  D.對跨國納稅人提供納稅服務
 
  E.稅收網絡信息
 
  參考答案:AC
 
  答案解析:國際稅收合作的形式主要有情報交換和征管互助。
 
  10.下列應稅消費品中,準予扣除已納消費稅的有()。
 
  A.以已稅珠寶玉石為原料生產的金基鑲嵌首飾
 
  B.以已稅煙絲為原料生產的卷煙
 
  C.以已稅小汽車改造生產小汽車
 
  D.以已稅潤滑油為原料生產的潤滑油
 
  E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿
 
  參考答案:BDE
 
  答案解析:選項A,金基鑲嵌首飾在零售環節征收消費稅,不得抵扣已納消費稅;選項C,小汽車沒有準予扣除已納消費稅的規定。
 
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  三、計算題。
 
  某食品加工企業為增值稅一般納稅人,2016年6月發生以下業務:
 
  (1)將成本為600萬元的產品對外銷售,取得含稅價款1000萬元;另外20%的產品作為股利發放給股東。
 
  (2)購入生產原料一批,取得增值稅專用發票,發票上注明稅額51萬元。
 
  (3)購進一輛小汽車作為銷售部門公用車,取得機動車銷售統一發票,發票上注明稅額3.4萬元。
 
  (4)在某市購入3間房屋作為當地辦事處工作用房,取得增值稅專用發票,發票上注明金額為450萬元。
 
  (5)支付某廣告公司廣告設計費,取得該廣告公司開具的增值稅專用發票,發票上注明金額為5萬元。
 
  (6)上月購進的免稅農產品(未納入核定扣除試點范圍)因保管不善發生損失,已知產品的賬面成本為1.15萬元(含稅費0.15萬元,從一般納稅人企業取得增值稅專用發票),該批產品上月已申報抵扣進項稅額。
 
  已知:本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月認證抵扣。
 
  根據上述材料,回答下列問題:
 
  63.該企業當月銷項稅額()萬元
 
  A.170.00
 
  B.145.30
 
  C.181.62
 
  D.212.50
 
  64.該企業業務(4)可抵扣的進項稅額()萬元
 
  A.29.70
 
  B.49.50
 
  C.27.00
 
  D.19.80
 
  65.該企業當月進項稅額轉出()萬元。
 
  A.0.17
 
  B.0.19
 
  C.0.15
 
  D.0.14
 
  66.該企業當月應繳納增值稅()萬元。
 
  A.77.59
 
  B.97.39
 
  C.108.44
 
  D.89.15
 
  參考答案:C,A,A,B
 
  答案解析:當月銷項稅=1000÷1.17*17%+1000÷80*20%÷1017*17%=181.62(萬元)
 
  業務(4)可以抵扣的進項稅額=450*11%*60%=29.7(萬元)
 
  當月進項稅額轉出=1÷(1-13%)*13%+0.15*11%=0.17(萬元)
 
  當月應納增值稅=181.62-(51+3.4+450*11%*60%+5*6%-0.17)=97.39(萬元)

 

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